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千亿体育(电竞)官方入口-千亿官方app李旭红:高效留抵退税为企业提供

时间:2022-03-30 05:29 点击次数:

  中新经纬3月29日电 (王蕾)减税退税是2022年稳定宏观经济大盘的关键性举措。2022年《政府工作报告》中指出,大力改进增值税留抵退税制度,今年对留抵税额实行大规模退税,优先安排小微企业,对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还,增量留抵税额足额退还。北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长、教授李旭红在接受中新经纬研究院专访时表示,当前,我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力,企业作为最主要的市场主体,在经济下行压力加大过程中出现一定业绩下滑、甚至经营困难的情况,需要积极财政政策加以扶持及帮助。在减税基础上强化对留抵退税政策的改进,为企业提供现金流支持、促进消费投资,可谓“雪中送炭”。

  “特别是对于中小企业而言,在当前国内外经济环境充满不确定性的背景下,现金流是制约其发展壮大的关键,”李旭红说,及时办理留抵退税可以为企业带来“真金白银”的好处,为中小企业发展注入资金活水,有效增强其发展的信心,有助于宏观经济逆周期及跨周其调节,也是我国全面深化增值税改革的重要成效,进一步夯实了我国现代增值税的基础,为进一步推进增值税立法工作发挥积极作用。

  早在2018年,财政部、国家税务总局联合发文,明确对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业,以及电网企业的增值税期末留抵额予以退还。李旭红介绍,这是我国建立现代增值税制度的阶段性成果,之前对于留抵税额主要采用结转下期抵扣的方式处理,从2018年开始实行留抵退税。

  2019年以来,我国不断优化留抵退税制度,留抵退度不断加大。2019年4月1日起我国开始试行全行业的增值税期末留抵税额退税制度。从2019年6月1日起,对部分先进制造业增量留抵税额试行予以全额退税,并放宽了其期末留抵退税条件,除了纳税信用等级要达到A级或者B级以及不能有税务违法违规行为以外,纳税人的增量留抵税额大于零的可以按月办理留抵退税。能够享受这一优惠政策的先进制造业涵盖生产和销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备的纳税人,只要这些产品的销售额占全部销售额的比重超过了50%,纳税人就可以享受这一优惠的退税政策。2021年4月,国家又将这一退税优惠政策扩大到医药、化学纤维、铁路、船舶、航空航天和其他运输设备、电气机械和器材以及仪器仪表等先进制造业领域。

  2022年3月21日,国务院常务会议审议通过了2022年实施大规模留抵退税具体政策安排。财政部、税务总局坚决贯彻党中央、国务院决策部署,根据国务院常务会议精神,3月22日第一时间发布了《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》,明确加大制造业、科学研究和技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业和交通运输、仓储和邮政业(以下称制造业等行业)增值税期末留抵退税政策力度,将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业(含个体工商户),并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。

  李旭红说,今年新一轮的留抵退税制度,具体而言,有以下几个方面的亮点:一是优先支持小微企业,加大小微企业增值税留抵退税政策力度。对所有符合条件的小微企业一次性退还存量留抵税额,并放宽增量留抵退税条件,将增量留抵税额退还比例由60%提高到100%,就是全部退还。同时,在退税进度上优先安排小微企业,对小微企业存量留抵税额在6月底前一次性全部退还;二是重点支持制造业等行业,全面解决制造业等行业留抵税额问题,加大制造业等行业增值税留抵退税政策力度,将此前对先进制造业按月全额退还增量留抵税额的优惠扩大到全部制造业,以及科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等行业,并在今年底前一次性退还这些行业的存量留抵税额;三是中央提供财力保障,确保退税及时退付、“三保”足额保障。财政部在按现行税制负担50%退税资金的基础上,再通过安排1.2万亿元转移支付资金支持基层落实退税,保就业保基本民生等。

  “上述政策实施后,所有符合条件的小微企业以及制造业等六个行业的增量和存量留抵税额问题将得到彻底解决。同时,退税资金全部直达企业也显示出国家提振市场信心的决心。”李旭红说,通过提前返还尚未抵扣的税款,直接为市场主体提供退税额约1.5万亿元,增加企业现金流,缓解资金回笼压力,不但有助于激发市场主体活力,还能够促进消费投资,改善就业市场,支持实体经济高质量发展,推动产业转型升级和结构优化。

  留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额扣减进项税额后的余额为应纳税额。其中,销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额;进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

  李旭红介绍,留抵退税制度的设计主要基于保障增值税的中性原则,避免资金沉淀,这也是现代增值税制度的本质要求。由于不同企业的生产经营安排不同,销售及采购会出现季节性或周期性的差异,所以企业有可能发生进项税额大于销项税额的情况,留抵税额因此而产生。虽然,当这种情况发生时,应纳税额中显示为零,但实际上企业负担的进项税如果无法及时退税,则会增加企业的资金压力,税收负担也随之上升。

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  “留抵退税制度的扩围是建立现代增值税制度的关键一步,只有往前推进了才能够解决增值税的中性问题,减少税金在企业层面的沉淀,打通抵扣链条。”李旭红认为,今年实施大规模的留抵退税,消化存量留抵税额,优化增量留抵退税制度,是对此前增值税改革的深化和持续推进。期末留抵税额由结转下期抵扣转为当期退税,有利于缩短抵扣周期,减少企业成本,引导企业按市场情况合理决策,更加符合现代增值税税制要求。

  李旭红表示,总体而言,增值税留抵退税是一项综合性、时效性、复杂性比较强的工作,这项系统工程需要各部门在具体落实中形成合力。

  在此背景下,财政部明确表示,将建立政策落实的协调工作机制,完善管理制度,防范企业虚开增值税骗取退税等,指导地方比照中央的做法,建立工作协调机制。同时压实省级主管部门的主体责任,严格规范实施有效管理,将专项资金纳入财政直达资金的范围,实行动态监控,防止闲置挪用。专项资金实行单独拨付,并且保障地方国库动态存有半个月的退税所需资金。防范虚列留抵退税等方式骗取中央财政补助资金,以及征收过头税费、虚增财政收入等行为。税务部门也组建了落实退税减税政策的工作专班,进一步完善机制强保障,进一步优化服务强便利,加强宣传的同时,还将进一步加强分析强问效,做好新政策落实的统计核算、账单推送和效应分析工作。(中新经纬APP)

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